根据《中华人民共和国审计法》和《山西省地方各级预算执行情况审计监督实施办法》的规定，市审计局对2013年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2013年，在中共晋城市委的正确领导下，在市人大及其常委会的监督支持下，市政府及其各部门以党的十八大精神为统领，以市委提出的“一争三快两率先”为目标，积极转变经济发展方式，促进转型跨越发展，市本级预算执行和其他财政收支情况总体良好，取得了优异成绩。
——积极组织财政收入，圆满完成各项收入预算。2013年，财政部门积极推行财政收入预算管理，加强税费收入征管。市本级公共预算收入完成33.7亿元，占预算的100.45%；政府性基金预算收入完成17.81亿元，占预算的149.41%。为确保公共机构正常运转，落实“稳增长、调结构、促改革、惠民生”目标提供了财力保障。
——支出结构逐步优化，民生支出不断增长。2013年，积极完善预算编制管理，进一步压缩一般性支出，清理盘活存量资金，促进了财政支出结构优化，民生支出和重大项目得到保障。对科技、教育、农业投入持续稳定增长，增幅高于经常性财政收入增幅；对公共产品的投入加大，完成了市政府为民承诺“方便晋城”十大工程；教育、医疗卫生、社会保障和就业等民生支出263780万元，占公共预算支出的65%，同比增长20.8%。
——财政改革和管理进一步深入。一是全面推进预算信息公开工作，通过门户网站向社会公开了2013年财政预算报告、市本级2012年“三公”经费决算和2013年“三公”经费预算。二是深入开展了扩权强县试点工作，改革市级税收征管体制，进一步规范了市辖区税收分配秩序。
——政府性债务风险总体可控。截至2013年底，市本级政府负有偿还责任的债务率14.41%，远低于国际风险警戒线标准，债务总额及风险均在可控范围之内。
——严格落实中央八项规定，各项公务费用支出明显下降。2013年市本级预算单位“三公”经费及会议费支出14334.92万元，比2012年减少25.46%，减少4895.54万元。
但是，由于一些体制、机制、制度等深层次矛盾尚未得到有效解决，市本级预算执行及其他财政收支情况反映出一些宏观层面的问题，需引起高度重视。
一、财政管理审计情况
2013年，在财政预算规范化程度逐步提高的同时，全市各部门严格执行财政预算，对民生和重点领域的财政投入大幅增加、效益明显。但组织财政收入、分配预算支出的权利和职责、财权和事权等关系尚未完全理顺，财政资金管理使用中还存在一些违规问题。
（一）收支预算编制不尽规范。
1.财政收入预算编制逐步规范，但还不够完整，精准度有待提高。2013年积极完善收入征管机制，加大收入预算的管理力度，预算编制逐步规范。但审计也发现，国有资本经营预算编制不完整；基金收入预算与实际偏离率较高；漏征欠征契税278.5万元；非税收入清算体系不健全，非税收入底数不清等问题。
2.财政支出预算不断细化，仍须全面兼顾权责、财事统一原则。支出预算编制逐步规范，但总预算和部门预算脱节现象仍然存在。2013年预算安排5个滑坡地质灾害治理项目，由于“条块”分割，当年不具备开工条件，闲置资金1767.73万元；未根据部门职能职责合理预算安排饮水解困项目18个2117.67万元；10个项目因政策性因素暂缓建设未及时调整预算；部分固定资产投资项目在预算批复前，勘探、设计、初设概算等资料不完整。
3.未按政策要求和资金性质安排资金。围绕市委、市政府工作中心，保重点、解难点，支出结构不断优化，但存在改变专项资金用途、超范围、超标准安排专项资金等问题。
（二）部分预算支出进度与规定不符。
1.重点支出不断增长，但部分资金保障滞后。调结构、稳增长、促改革、惠民生政策在全市得到积极落实，相关支出比上年增长20.8%，但管理存在疏漏，16878.31万元民生资金从预算安排到资金“落地”时间跨度较长，4650万元科技研发资金预算批复下达较晚，影响资金效益发挥。预算执行单位年末滞留移民补助资金、公共卫生安全等资金,导致一些较大事项支出当年未全面落实。
2.公共预算支出前松后紧，进度不够均衡。2013年前半年市本级公共财政预算支出95949.39万元，占全年总支出的27.3%，虽在年中采取多种措施加快支出进度，但效果不明显，导致后半年支出压力大，仅12月份支出就占全年总支出的44.22%。
（三）投资评审全面推开，但评审、批复制度待完善。
政府性投资项目预、决算评审有序扩进。但还存在少数项目评审程序不严谨、内容不全面、评审结果不精准等问题。
（四）执行中央八项规定总体良好，内部管理仍需加强。
各单位积极自觉贯彻落实中央八项规定，“三公”经费及会议费支出大幅下降。但审计也发现由于管理制度碎片化，“三公”经费管理全市还没有建立一个统一的、科学的管理模式，不同程度地存在会前无预算、会后无决算，会议通知、报到册等资料不齐全的问题，涉及金额402.94万元。部分单位公务车辆运行维护费未进行单车核算，公务接待内部登记审批制度还不完善。
二、部门预算执行审计情况
今年，审计以财政财务收支为基础，重点从贯彻落实国家宏观经济政策、依法履行经济管理职能和财政资金使用绩效三个方面，对18个部门和单位2013年度预算执行情况进行了审计。从审计情况看，市本级预算管理水平逐步提高，执行国家宏观经济政策积极有效，各部门和单位能够依法履行职能，财政财务收支基本客观真实，但仍存在下列问题。
（一）执行国家宏观经济政策方面存在的问题。
1.未严格执行土地收储、复垦制度。由于市级收储资金未落实，2013年征收的57宗土地的征地补偿费未在３个月内清算。国务院《土地复垦条例》实施以后，主管部门未与自行承担土地复垦的义务人签订复垦协议。复垦资金还存在未全面落实的问题；对少数不自行复垦的临时占地人，未按规定收取土地复垦费。
2.社会保障资金结存数额较大。2013年我市的社会保障工作积极作为、有序推进，但基层单位在执行中的一些问题仍需依法落实。由于我市资金保障较好，2013年底，6县（市、区）城乡低保资金结余6514万元，城乡医疗救助资金结余5044万元，结余额度较大。
3.医疗资源分布不均衡。全市医疗、卫生事业在2013年有长足进步，千人病床率达到了规定标准4%以上，但存在乡村两级医院每千人拥有病床1.51张、医生3.21人，医疗资源不均衡的问题，造成市级医院就医压力加大。
（二）履行经济职能方面存在的问题。
1.市直各部门和单位能够依法履行职能，基本完成了市委、市政府年初确定的工作目标任务。但由于少数项目前期准备工作不充分、征地拆迁受阻等因素影响，进度不达目标要求，年末未完成预定的目标任务。
2.在国土资源审计中发现，国有企业改制后有154宗261.09万平方米经营性用地，未能按照政策要求变更土地使用权属类型，部分市属企业和改制企业用地的产权归属还没有理顺。
（三）财政资金使用效益方面存在的问题。
1.专项资金支出效率有待进一步提高。各部门、单位进一步强化专项资金征缴、使用和管理工作，效果明显。但少数单位的服务和管理工作仍存在不落实的问题。如住宅维修资金，申请使用额度不大，年末累计结存11250万元，全部按活期利率存储，未实现有效增值；安排的部分创业就业专项资金未及时拨付到位；区域煤炭销售公司组建工作未按要求全部完成，资金闲置400万元。
2.投资项目资金安排与实施缺乏有序衔接。2013年度各项目建设单位引入项目法人制、招投标制、合同制，加强项目管理，重点工程进展顺利，取得明显实效。但由于体制、制度问题造成了项目前期准备不足、申报审批环节不畅，建设项目停缓建设，涉及资金1243.25万元；因征地拆迁等工作未完成，已到位的资金未及时使用14478.12万元；已完工投资项目未办理竣工验收，结余资金14526.88万元。科学调度、分配、使用资金问题仍需有关部门进一步关注。
（四）财政财务收支方面存在的问题。
各部门、单位能够执行《预算法》、《会计法》，但财务管理基础工作仍需加强。4个单位往来资金1353.85万元长期未清理；4个单位专项资金4974.39万元未单独核算；还存在未建立固定资产台账及时办理资产转移手续；依法设立会计账簿基础工作不实问题。
三、民生政策落实审计情况
为了深化党的群众路线教育实践活动，解决惠民政策“最后一公里”的不足，市审计局对10项民生政策落实情况进行了审计。审计发现，各级政府、各主管部门能够因地制宜，采取有效措施积极贯彻落实上级惠民政策，但基层单位在组织实施过程中还存在积极性不足、创造性不够的问题，部分政策落实未达到预期效果。
（一）全市乡村清洁工程，资金筹集、使用、设备购置不合规。2013年省、市安排乡村清洁工程资金7138万元。审计发现2个县配套资金不到位392万元，其余4个县（市、区）1719万元专项资金与其他项目资金捆绑使用；3个乡镇改变资金用途278.6万元；3个县（市、区）未按要求集中采购清洁设备；抽查9个乡镇，发现4个乡镇126个村未按要求配置垃圾清运车辆和设施，已配备的垃圾清运车、垃圾桶均不同程度存在不适用、不配套、成摆设的问题。
（二）新型农村合作医疗存在药品不全、网购难和年底突击购药等问题。2013年国家基本药物目录列示药品为516种，抽查1个乡卫生院库存药品仅有225种，2014年5月19日至7月14日期间，该卫生院网上采购药品点击164次，其中点击成功142次，点击不成功22次；点击成功应配送药品110种，其中配送92个品种，无药、未配送18个品种。新农合门诊统筹基金实行年底结余清零，导致参合人员年底突击花钱、突击购药，制度原因造成了医药资源的浪费。
（三）落实农村改水改厕政策不积极。农村改水改厕清洁环境项目国家每厕补助1400元，由基层地方政府申报落实，
2012年6县（市、区）实际申报15000座，其中陵川县申报10000座，泽州县未申报，其余4个县（市、区）共申报5000座，惠民政策没有主动有效落到实处。
（四）乡村两级落实农村最低生活保障政策有差距。2013年，6县（市、区）筹集农村最低生活保障资金14882万元，实际支出12348万元，我市配套资金得到有效保障。但由于低保对象的审核审批程序主要由县（市、区）和乡镇（街办）履行，基层低保工作人员不足，基层干部存在审核审批低保对象图省事、怕麻烦，审核程序不够严格的现象。
（五）创业就业小额担保贴息贷款规模小、效益差。创业就业小额担保贴息贷款启动以来，市本级提供流动资金贷款12922万元，财政贴息833万元，帮助1993户小微企业及个人解决了创业就业困难问题。但2013年银行直放贷款贴息未按季发放，314万元贴息资金至2014年6月才发放到贷款者账户中，工作效率差；2013年市小额贷款担保基金存款余额为2600万元，年末担保贷款余额2834.60万元，担保基金基数小且放大效应不明显。
（六）乡村公路存在路况差、等级低、未按期完工等问题。2013年，全市县乡公路养护、农村公路建设改造资金1763万元。审计发现，由于养护经费不足，没有及时进行维修，“村村通”公路损毁严重。泽州县大阳镇76.6公里“村村通”道路，其中26.6公里路面破损严重，占总里程的34.73%；“村村通”路面宽度设计标准为3.5米，大阳镇大阳村至河底村道路宽度仅为2.5米，不达最低设计标准；高平市浩王线神农段路面改造工程总投资989万元，2011年列入计划，但截至审计日尚未开工。
（七）地质灾害治理、土地开发等项目不落地。2013年，6县（市、区）土地开发整理、水源井、滑坡治理等项目资金收入总计16281.07万元，支出2687.09万元。项目实施中，资金安排与项目实施“条块”不衔接，导致结余资金13593.99万元，其中滑坡、崩塌治理等地质灾害治理项目实施缓慢，结余资金2796.09万元，仍存在地质安全隐患；高平市永录乡永录村水源井工程只钻井，不配套，未解决3203人吃水问题，后续建设费用无安排，形成“半拉子”工程。
（八）种粮补贴资金闲置未使用，支取不方便。2013年，国家、省、市财政下拨种粮补贴资金22428.20万元，6县（市、区）实际下拨农户种粮补贴资金20553.66万元，县级财政闲置未使用1874.54万元。抽查的泽州、陵川5户农户有3户反映资金支取不方便，春播前应支取的种粮补贴资金1323.5元到秋季才领取；陵川县种粮补贴资金由县邮政储蓄银行代发，但全县只有5个乡镇有邮政储蓄所；泽州县代发机构打印的补贴本上，未体现资金性质，抽查的4户农户补贴本摘要栏均为“工资”，政策宣传不到位。
（九）农村危房改造程序不规范，建设标准提高。2013年我市农村危房改造任务为1730户，每户补助标准为14000元，各级补助资金合计2422万元。经对6县（市、区）7个乡镇50户农村危房改造项目进行延伸审计，发现高平市14户农村危房改造项目档案资料均未经民政部门事前审核；危房改造存在超标准建设现象，按规定改造后的房屋应为一层平顶，实际有12户房屋是二层砖混结构，人均面积应控制在25—45平方米，有6户人均面积超过50平方米。
（十）行政村街道亮化工程存在维修站点少，难以全覆盖等问题。2013年各级财政拨入农村街道亮化工程资金17490.9万元，支出12377.51万元，结余资金5113.39万元，实际完成1618个村32386盏路灯安装。调查发现，街道亮化工程与建设方维修合同约定的事项不完整，维修站点数量少，难以覆盖全市安装太阳能路灯的村，同时也存在后续合同履行困难的问题。
四、地方政府性债务审计情况
根据国务院办公厅《关于做好全国政府性债务审计工作的通知》，对全市6个县（市、区）及所属74个乡镇地方政府性债务情况进行了审计。审计结果表明，截至2013年6月底，乡镇政府性债务余额34.41亿元，主要投向教育、交通、医疗等行业，对加强基础设施建设、加快经济社会发展等方面起到了积极作用。但审计发现，现有的3家县级融资平台公司普遍存在资产质量不高，偿债能力不强等问题。截至2013年6月底，3家融资平台公司资产总额22.91亿元，其中不能或不宜变现的资产为16.76亿元。债务举借方面，发现64个乡镇2006年以来发生新的政府性债务8.66亿元，还存在以前年度担保不规范、向单位和个人集资的问题。债务使用方面，有1956.71万元校安工程资金未及时安排使用；全市乡（镇）共有32个涉债项目未按规定招投标；24个涉债项目超概算15506.34万元。债务管理方面，政府性债务管理制度不健全，未全面有序纳入财政预算和实行有效监督；部门、单位多头举债，财政系统债务数据不完整的问题未做制度安排。
五、农村信用联社审计情况
根据山西省审计厅安排，对我市5个县级农村信用合作联社2011年和2012年的资产负债损益情况进行了审计。审计结果表明，5个信用联社存贷款规模和经营利润逐年增长，各项监管指标逐年优化，信贷管理、资金营运、内控管理、财务收支制度较健全。但是审计也发现，5县（市、区）政府对农村信用联社的监管不到位，防控地方金融风险意识不强，对农村信用联社各项风险指标超出或接近国家控制标准等金融风险隐患无防控制度安排。地方社会信用环境差，信用联社怕贷、惜贷现象普遍存在，有款贷不出。2012年末，5个信用联社存款总额288.67亿元，贷款总额162.22亿元，存贷比为56.2%。5个信用联社将89亿元资金投放全国银行间债券市场，用于债券投资、同业存放和票据等业务。
六、全市乡镇财政状况审计调查情况
对6个县（市、区）85个乡镇、办事处2009年至2012年财政状况进行了审计调查。调查发现，由于煤炭资源整合，乡镇企业收入规模缩小，可支配财力逐年递减，向村、居委会、企业等收取各项费用5444.23万元。截至2012年底，
4个县（市）23个乡镇滞留专项资金69项6258.56万元；经营性资产未按协议收取资本收益24991万元；6个基建项目没有项目建议书、可行性研究报告，34个项目规避招投标，20个基建项目超概算2993.54万元。
七、市属企业国有资产及国有资本收益调查情况
为进一步加强和规范市属企业国有资产及国有资本收益管理，市审计局对310户市属国有及参股企业2010年至2013年国有资产及国有资本收益进行了调查。调查结果表明，截至2013年底，市属企业资产总额为471.37亿元，负债总额261.77亿元，净资产总额209.60亿元，其中国有资产总量99.26亿元；2013年度净资产收益率4.09%，资产负债率55.53%，不良资产比率7.07%；2013年度收入总额140.52亿元，利润总额17.37亿元，净利润12.44亿元，人均年利税贡献额10.96万元。从调查情况看，市属企业资产质量总体良好，经济运行状况较好，对促进地方经济发展起到积极作用。市属企业除上交税款外，还肩负着解决就业、公益救济捐赠、节能减排、环境保护及生态恢复等社会责任，为全市经济和社会发展作出了巨大的贡献。但也存在以下问题。
产业结构老化、布局不合理，市属企业资产分布，较多集中在煤炭、化工等传统行业，加之管理费用和财务成本抵减作用加大，收入和利润增速放缓，增长势头低于新兴产业。64户企业处于无监管状态，反映了在监管体制方面存在着疏忽和漏洞，容易造成国有资产流失。部分市属企业土地资产权属不明晰，出租、出借收益较低或无收益，甚至无偿转让他人使用。6个资产管理公司资产管理制度不健全，从决策审批、运行管理到资产处置各个环节都存在监管弱化的问题，截至2013年底形成的逾期债权、不良投资、不良委托贷款等共计9.23亿元。部分国有企业存在资产购建决策不科学、维护处置不合规、财务核算不规范和对外投资决策审批、运行监管、处置管理制度不健全等问题。
八、审计查出问题的整改情况
2013年8月至2014年7月共审计和延伸审计570个单位，查出管理不规范、违纪违规等问题540个，其中查出违反中央八项规定方面的问题43个。按照审计署边审计边整改的要求，审计期间督促各单位强化组织领导，积极采取措施，加强问题整改，取得明显效果。截至2014年7月底各被审计单位共整改问题101个，涉及金额42520.97万元，其中:已上交财政资金10098.84万元、促进拨付项目资金14722.95万元、归还原资金渠道11829万元、已调整账务4273.81万元、收回财政重新安排使用资金1596.37万元。各单位积极采纳审计建议130条，结合中央八项规定，完善内控管理制度25项，修订和出台了《财务管理制度》、《财务支出事项审批规定》等各项财务管理制度12项，为强化内部控制，规范财务管理，提供了制度保障。
九、加强财政管理的审计意见
（一）加强预算编制工作，提高预算的科学化、规范化水平。要充分调动部门编制预算的积极性，提高预算的前瞻性、科学性、系统性，有效解决项目安排与资金管理脱节、项目实施与职能管理脱节、法人治理与绩效监管脱节的问题，把总预算和部门预算更好地衔接起来；要准确理解和把握国家相关政策，认真落实市委、市政府提出的目标和任务，建立有效的预算管理制度，科学预算、科学调度，确保财政资金凸显经济和社会效益。
（二）进一步加强制度建设，提高执政能力。要以国家的法律法规为依据，科学系统地搞好制度建设。一是要结合行政体制改革，建立清晰、科学、系统的组织结构、功能区别、责任主体、职权法定的财政管理体制。二是科学地界定各部门的管理性质、管理边界，不交叉、不重叠、不越权，构建顺畅的经济运行体制。三是要解除保护部门利益的桎梏，对“排他性”和“利己性”的条款和制度，进行清理和规范，减少制度性内耗。四是要围绕“度、量、价、质、效”，建立科学的评价体系，客观、真实、准确反映经济数据、指标和绩效，实现科学地预测、安排工作。五是要严格制定专业化、标准化、系统化的制度平台和法制化的合约管理模式，从制度上创造想干事、干好事、干事不出事的法制环境。
（三）加大国有企业改革力度，建立现代企业制度。要下大力气调整产业结构，优化经济资源布局，促进提质增效。市属企业要建立健全股东会、董事会、监事会、经理层相互独立、各司其职的责任制体系，形成协调运转、有效制衡的决策、执行、监督机制。要加强对人才队伍的培养和建设，打造一批具有引领作用的高端人才，建设对未来有引领作用的科技实验室或研发中心，增强核心竞争力。要切实依法履行出资人职责，依法制定考核分配、风险控制、综合评价、责任追究等监管制度，保障国有资产保值增值。
（四）盘活存量、优化结构，提高财政资金使用效益。要研究和制定出台财政存量资金管理办法，对闲置和沉淀的存量资金，应区别性质、分类管理，纳入预算统筹使用。在社会和国民经济发展的过程中，要充分研究区域财政金融的特征和特点，发挥其应有的调节和支配作用，主动把握机遇、创造未来。
晋城市审计局
2014年11月27日
